Как продать машину организации. Организация продает автомобиль физическому лицу – советы и рекомендации по продаже организацией автомобиля физическому лицу
Как организация продает автомобиль физическому лицу
Сегодня многие автолюбители задаются вопросом: «Как организации продать автомобиль физическому лицу?», ведь этот процесс несколько отличается от привычной сделки купли-продажи между двумя физическими лицами.
По поводу сложностей, можно уверенно заявить, что продажа автомобиля организацией физическому лицу главным образом будет трудна именно для юридического лица. А все дело в том, что когда ООО продает автомобиль физическому лицу необходимо правильно оформить такую продажу и при этом полностью соблюсти все нюансы и тонкости, предусмотрены законодательством.
Итак, чтобы продать автомобиль организацией физическому лицу, необходимо иметь договор купли-продажи, а также акт приема-передачи либо накладную. Первым делом нужно составить договор купли-продажи, что можно сделать как на специальном бланке, так и в простой письменной форме. Если организация продает автомобиль физическому лицу, то в договоре должны быть указаны все реквизиты физического лица (адрес места жительства, паспортные данные) и реквизиты самой компании. После договора придется подготовить накладную либо акт приема-передачи транспортного средства.
Нужно подчеркнуть, что когда ООО продает авто физическому лицу, покупатель должен платить через кассу организации, при этом взамен денег кассир обязан выдать корешок приходного ордена, на котором обязательно должна присутствовать печать организации. Затем можно переходить к подписанию акта приема-передачи автомобиля, с обязательным указанием его технических характеристик, а также недочетов.
В том случае, когда организация не имеет кассира, его функцию может выполнить бухгалтер, то есть он должен принять деньги от покупателя и выдать ему корешок. При всем этом бухгалтеру также нужно указать сумму, полученную за транспортное средство как чистую прибыль в отчетном периоде.
Когда организация продает машину физическому лицу, покупатель также может перечислить деньги и на расчетный счет организации через банк по квитанции ПД-4. Обратите внимания, в этой квитанции должно быть четко указано от кого и кому перечисляются деньги, номер договора купли продажи машины и назначение платежа. Стоит сказать, что такой способ перечисления денег за автомобиль является единственно возможным в случае, когда организация не имеет возможности выдать кассовый чек либо когда не имеет кассового аппарата по каким-то причинам.
Как организации продать авто физическому лицу, если это один из руководителей этой организации или ее директор? В таком случае придется подтвердить факт стоимости автомобиля специальным актом, выданным независимым оценщиком. Проблема в том, что обе стороны сделки в таком случае считаются взаимовыгодными лицами, то есть организацию могут оштрафовать при проверке. В этой ситуации деньги можно перечистить со счета руководителя либо директора на расчетный счет организации, то есть юридического лица.
Подписав все указанные выше документы, представитель организации обязан снять автомобиль с учета в ГИБДД, после чего новый владелец регистрирует авто на себя. Продавец, представляющий юридическое лицо должен иметь все документы на транспортное средство, в том числе генеральную доверенность от директора ООО и документ удостоверяющий личность.
Сегодня практически в каждой организации на балансе имеются транспортные средства, особенно это касается тех фирм, чья деятельность напрямую связана с автомобильными перевозками и поездками. Рано или поздно возникает необходимость реализации подержанных авто и замена старого автопарка на более новые и современные модели.
Как правило, машины с пробегом начинают выставлять на торги или реализовывать путем подачи объявлений на специализированные доски и интернет-площадки.
Поиск потенциального покупателя - дело не простое, даже несмотря на то, что автомобиль является высоколиквидным имуществом. К тому же продажа автомобиля физическому лицу юридическим лицом имеет ряд нюансов, которые просто необходимо учесть при заключении договора.
Основные трудности заключаются именно в правильном соблюдении всех пунктов, предусмотренных законодательством.
1) В самом начале нужно провести
независимую оценку стоимости автотранспортного средства и составить договор, а
также акт передачи или накладную.
Договор может быть составлен, как на
спец. бланке, так просто в письменной форме. Также в документе должны быть
прописаны цена автотранспортного средства, реквизиты компании, осуществляющей продажу автомобиля физическому
лицу юридическим лицом и точные паспортные данные покупателя,
включая адрес прописки и жительства.
В акте приема-передачи очень важно
указать верные технические особенности автотранспортного средства, а также
описать имеющиеся скрытые и видимые дефекты, поломки и неисправности.
2) Очень важно при продаже автомобиля физическому
лицу юридическим лицом помнить, что все расчеты между покупателем и
продавцом проводятся строго через кассира, с последующей выдачей корешка
приходного ордера, на котором обязательно присутствие печати компании.
На практике бывает так, что у
компании-продавца нет кассира. В этом случае все операции по оплате проводятся
через бухгалтерский отдел фирмы, после оплаты которому также должен выдаться на
руки корешок приходного ордера со штампом организации.
Полученные за автомобиль денежные средства, проводятся в качестве чистой прибыли в отчетном периоде.
Упростить процедуры продажи можно, если обратиться для реализации автопарка подержанных машин, в специализированную компанию. Одной из самых популярных фирм на московском авторынке на сегодняшний день является компания "Мокко". Наш автосалон специализируется на с пробегом, и машин с наложенными запретами на регистрационные действия. Наши компетентные специалисты проконсультируют вас абсолютно бесплатно по всем вопросам и предложат самые выгодные для вас условия сотрудничества.
Купля - продажа автомобиля юридическим лицом физическому лицу по безналичному расчету
Довольно распространенной ситуацией на сегодняшний день является такой случай, когда купля - продажа автомобиля юридическим лицом физическому лицу оплачивается при помощи безналичных расчетов, путем перевода денежных средств с банковского счета покупателя на расчетный счет организации-продавца.
Также подобный вид взаиморасчетов предусмотрен в том случае, когда у юридического лица, осуществляющего реализацию транспортного средства отсутствует по каким-либо обстоятельствам кассовый аппарат или нет возможности выдачи кассового чека.
Если купля - продажа автомобиля юридическим лицом физическому лицу проводится через банк по квитанции ПД-4, то крайне важно в ней указать номер договора реализации транспортного средства, от кого и кому перечисляются денежные средства, а также назначение платежа.
Продажа автомобиля юридическим лицом физическому лицу, если покупатель - это один из учредителей компании или ее директор, также имеет свои тонкости, которые необходимо учесть.
При заключении подобной сделки обе стороны считаются взаимовыгодными лицами, поэтому во избежание наложения штрафов при дальнейших проверках, необходимо подтвердить реальную стоимость автомобиля. Для этого проводятся оценочные мероприятия независимого эксперта, которые необходимо подтвердить специальным актом.
Перевод денежных средств, в случае если оплата будет проводиться безналичным путем, должны быть списаны с банковского счета физического лица и зачислены на расчетный счет организации-продавца.
Чтобы максимально упростить процедуру реализации устаревшего автопарка легковых или грузовых автомобилей, вы можете обратиться за профессиональной помощью в "Мокко". У нас самые выгодные условия сотрудничества по выкупу транспортных средств с пробегом, а также по .
Возможна ли продажа автомобиля организацией физическому лицу в Москве?
На сегодняшний день многие организации, осуществляющие торговую деятельность и специализирующиеся на перевозке грузов и людей, имеют на своем балансе транспортные средства. Существует масса причин, по которым фирма рано или поздно начинает реализацию своих автомобилей, наиболее распространенными являются:- необходимость обновления автопарка,
- оплата задолженностей по кредитам и ссудам,
- нехватка средств в оборотном капитале и другие.
По статистике, основными покупателями автомобилей с пробегом являются не компании, а обычные автолюбители, поэтому очень часто, желающие приобрести машину у фирмы, сталкиваются с вопросом: "Возможна ли продажа автомобиля организацией физическому лицу?"
Как осуществляется продажа автомобиля организацией физическому лицу
Реализация машины фирмой лицу, не зарегистрированному в качестве предпринимателя возможна, однако при заключении подобного рода сделки основные трудности испытывает именно юридидическое лицо, поскольку законодательством предусмотрены ньюансы, которые просто необходимо учесть при заключении договора.
В самом начале нужно составить договор купли-продажи, для этого может быть использован, как специальный бланк, так и обычный лист бумаги формата А4.
Очень важно прописать реквизиты не только компании, но также паспортные данные покупателя, которыми, в случае если он является физическим лицом, будут: серия и номер паспорта, кем и когда выдан документ удостоверяющий личность, адрес постоянной прописки.
Следующим документом, который составляется при продаже автомобиля организацией физическому лицу, будет акт приемки-передачи машины. На этом этапе обязательно внести в документ не только технические характеристики авто, но и все дефекты и неполадки, которые присутствуют у машины.
В ситуации, если в роли покупателя выступает не просто физическое лицо, а директор или учредитель компании, то в этом случае необходима независимая оценка состояния и стоимости экспертом со стороны. Поскольку обе стороны, как фирма, реализующая имущество, так и заинтересованное в приобретении лицо, считаются взаимовыгодными, то без соблюдения данного пункта, сделка может быть признана незаконной и компания-продавец будет оштрафована.
Оплату необходимо осуществлять через кассу фирмы, а в случае ее отсутствия, данную функцию берет на себя представитель бухгалтерии, который принимает денежные средства от покупателя и взамен выдает корешок. Также возможна оплата путем безналичного перечисления финансовых средств на расчетный счет компании, которое осуществляется через банк с заполнением квитанции ПД-4. В ней нужно верно прописать номер договора, назначение перевода, а также от кого и кому переводятся деньги.
Только после выполнения всех вышеуказанных требований, уполномоченный представитель фирмы, на основании генеральной доверенности и при наличии всех документов на транспортное средство, снимает автомобиль с учета в государственной инспекции по безопасности дорожного движения.
Ускорить процесс реализации машины с пробегом поможет "Мокко", одним из направлений деятельности которого является в Москве, как у физических, так и юридических лиц. Более подробно об условиях сотрудничества, можно узнать на круглосуточном официальном сайте салона.
Продажа автомобиля физическим лицом юридическому лицу и ее "подводные камни"
Еще одной из распространенных ситуаций является случай, когда необходима продажа автомобиля физическим лицом юридическому лицу.Данный вид сделки возможен и не противоречит существуюшему законодательству. Единственным ньюансом здесь будет тот момент, что фирма расплачивается с продавцом путем перечисления финансовых средств на банковский счет, либо наличными, именно поэтому отсутствует возможность учета входящего налога на добавочную стоимость и фактически теряются 18 процентов от стоимости транспортного средства.
Основной схемой, которую используют для взаимовыгодного сотрудничества в данном случае, является участие при продаже автомобиля физическим лицом юридическому лицу третьего лица или посредника.
Автосалон "Мокко" предлагает свои услуги по помощи в продаже автомобиля физическим лицом юридическому лицу. Мы гарантируем не только юридическую чистоту подобной сделки, а также бесплатное сопровождение и оценку.
Узнать подробнее или ознакомиться с наших клиентов, вы можете на сайте или в одном из наших офисов, расположенных в Москве.
В организации (общая система налогообложения) автомобиль был учтен в составе основных средств и продан физическому лицу за наличный расчет.
Каков порядок отражения данной операции в бухгалтерском (в том числе проводки) и налоговом учете (оформление первичных документов при продаже автомобиля, возникновение доходов при продаже автомобиля и возможность признания в расходах его остаточной стоимости, возникновение объекта обложения НДС)? Необходимо ли применение контрольно-кассовой техники?
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
При осуществлении наличных денежных расчетов при продаже автомобиля организация обязана применять контрольно-кассовую технику и выдать в момент оплаты автомобиля покупателю отпечатанный контрольно-кассовой техникой кассовый чек.
Форму первичного учетного документа для оформления операции по передаче автомобиля (основного средства) физическому лицу по договору купли-продажи (акт приемки-передачи) организация определяет самостоятельно (за основу может быть взята унифицированная форма N ОС-1).
При продаже автомобиля в бухгалтерском и налоговом учете возникают доходы и расходы в виде остаточной стоимости автомобиля (порядок их отражения изложен ниже).
Операция по передаче права собственности на автомобиль, находящийся на территории РФ, является объектом налогообложения НДС.
Обоснование вывода:
По договору купли-продажи одна сторона (продавец) обязуется передать вещь (товар) в собственность другой стороне (покупателю), а покупатель обязуется принять этот товар и уплатить за него определенную денежную сумму (цену) (п. 1 ст. 454 ГК РФ).
Применение контрольно-кассовой техники
В соответствии с п. 1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" (далее - Закон N 54-ФЗ) контрольно-кассовая техника, включенная в государственный реестр контрольно-кассовой техники, применяется на территории РФ в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт в случаях продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг.Нормы Закона N 54-ФЗ не определяют понятие "товара" для целей указанного закона, но из п. 1 ст. 454 ГК РФ следует, что товаром является вещь, передаваемая по договору купли-продажи одной стороной (продавцом) в собственность другой стороны (покупателя) за определенную денежную сумму (цену). В свою очередь, автомобиль в силу положений ст. 130 ГК РФ относится к движимым вещам.
Таким образом, в рассматриваемой ситуации автомобиль является товаром для целей Закона N 54-ФЗ.
Из п. 3 постановления Пленума ВАС РФ от 31.07.2003 N 16 следует, что сферой регулирования Закона N 54-ФЗ являются наличные денежные расчеты независимо от того, кто и в каких целях совершает покупки (заказывает услуги).
Случаи, в которых контрольно-кассовая техника может не применяться, перечислены в п.п. 2, 2.1, 3 ст. 2 Закона N 54-ФЗ. Условия рассматриваемой ситуации не позволяют применить к ней указанные нормы, поэтому организация обязана применять контрольно-кассовую технику при осуществлении наличных денежных расчетов в случае продажи автомобиля.
В силу п. 1 ст. 5 Закона N 54-ФЗ в момент оплаты автомобиля покупателем организация обязана выдать ему отпечатанный контрольно-кассовой техникой кассовый чек.
Оформление первичных документов
В силу ч. 1 ст. 9, п. 8 ст. 3, ч. 4 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (далее - Закон N 402-ФЗ) операция по передаче основного средства (автомобиля) в собственность покупателю должна быть оформлена первичным учетным документом, определенным для этой цели руководителем организации-продавца по представлению должностного лица, на которое возложено ведение бухгалтерского учета. Форма данного документа должна содержать реквизиты, предусмотренные ч. 2 ст. 9 Закона N 402-ФЗ.Согласно п. 81 Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств, утвержденных приказом Минфина России от 13.10.2003 N 91н, передача организацией объекта основных средств в собственность других лиц оформляется актом приемки-передачи основных средств.
На основании указанного акта производится соответствующая запись в инвентарной карточке переданного объекта основных средств, которая прилагается к акту приемки-передачи основных средств. Об изъятии инвентарной карточки на выбывший объект основных средств делается отметка в документе, открываемом по местонахождению объекта.
В общем случае с 01.01.2013 формы первичных учетных документов, содержащиеся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации, не являются обязательными к применению, а экономический субъект самостоятельно определяет формы первичных учетных документов, которые могут быть разработаны на базе форм первичных учетных документов, содержащихся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации, либо которые могут состоять как только из обязательных реквизитов, так и из обязательных и дополнительных реквизитов (смотрите информацию Минфина России от 04.12.2012 N ПЗ-10/2012, письма Минфина России от 04.02.2015 N 03-03-10/4547, от 27.05.2014 N 03-03-10/25243).
Следует отметить, что унифицированная форма N ОС-1 "Акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений)", утвержденная постановлением Госкомстата России от 21.01.2003 N 7, применяется для оформления и учета операций приема, приема-передачи объектов основных средств в организации или между организациями. Унифицированной формы акта приемки-передачи основных средств при продаже физическому лицу не утверждено.
Таким образом, форму первичного учетного документа для оформления операции по передаче автомобиля физическому лицу по договору купли-продажи (акт приемки-передачи) организация определяет самостоятельно. Полагаем, что за основу акта приемки-передачи автомобиля может быть взята унифицированная форма N ОС-1 "Акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений)", утвержденная постановлением Госкомстата России от 21.01.2003 N 7.
Согласно п. 5 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" (далее - Указание N 3210-У) прием наличных денег юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем проводится по приходным кассовым ордерам 0310001.
При этом п. 5.2 Указания N 3210-У допускает, что 0310001 может оформляться по окончании проведения кассовых операций на основании контрольной ленты, изъятой из контрольно-кассовой техники, на общую сумму принятых наличных денег, за исключением сумм наличных денег, принятых при осуществлении деятельности платежного агента, банковского платежного агента (субагента).
Унифицированная форма N КО-1 "Приходный кассовый ордер", утвержденная постановлением Госкомстата России от 18.08.1998 N 88, является обязательной к применению (смотрите информацию Минфина России от 04.12.2012 N ПЗ-10/2012, письма Минфина России от 04.02.2015 N 03-03-10/4547, от 27.05.2014 N 03-03-10/25243).
Бухгалтерский учет
В соответствии с п. 29 ПБУ 6/01 "Учет основных средств" (далее - ПБУ 6/01) стоимость объекта основных средств, который выбывает или не способен приносить организации экономические выгоды (доход) в будущем, подлежит списанию с бухгалтерского учета. Выбытие объекта основных средств имеет место в случае продажи.Если списание объекта основных средств производится в результате его продажи, то выручка от продажи принимается к бухгалтерскому учету в сумме, согласованной сторонами в договоре (п. 30 ПБУ 6/01).
Согласно п. 31 ПБУ 6/01 доходы и расходы от списания с бухгалтерского учета объектов основных средств отражаются в бухгалтерском учете в отчетном периоде, к которому они относятся. Доходы и расходы от списания объектов основных средств с бухгалтерского учета подлежат зачислению на счет прибылей и убытков в качестве прочих доходов и расходов (п. 7 ПБУ 9/99 "Доходы организации", п. 11 ПБУ 10/99 "Расходы организации").
Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкцией по его применению (далее - План счетов и Инструкция), утвержденными приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, предусмотрено, что для учета выбытия объектов основных средств к счету 01 "Основные средства" может открываться субсчет "Выбытие основных средств". В дебет этого субсчета переносится стоимость выбывающего объекта, а в кредит - сумма накопленной амортизации. По окончании процедуры выбытия объекта списывается со счета 01 "Основные средства" на счет 91 "Прочие доходы и расходы".
Исходя из Плана счетов и Инструкции для обобщения информации о расчетах с покупателем в рассматриваемой ситуации должен использоваться счет 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками".
С учетом изложенного выше отразить рассматриваемую операцию в бухгалтерском учете можно следующим образом:
Дебет 62 Кредит 91
- отражена выручка от реализации автомобиля;
Дебет 91 Кредит 68
- начислен НДС;
Дебет 01, субсчет "Выбытие основных средств" Кредит 01
- списана первоначальная стоимость автомобиля;
Дебет 02 Кредит 01, субсчет "Выбытие основных средств"
- списана сумма накопленной амортизации;
Дебет 91 Кредит 01, субсчет "Выбытие основных средств"
- списана остаточная стоимость автомобиля;
Дебет 50 Кредит 62
- получена оплата за автомобиль.
Налог на прибыль
Объектом налогообложения по налогу на прибыль для российских организаций, не являющихся участниками консолидированной группы налогоплательщиков, признается прибыль, определяемая как разница между полученными ими доходами и величиной произведенных расходов, которые определяются в соответствии с главой 25 НК РФ (ст. 247 НК РФ).Денежную сумму, причитающуюся организации-продавцу за автомобиль, следует рассматривать в качестве выручки от реализации товара, которая в целях налогообложения прибыли признается доходом от реализации (п. 3 ст. 38, п. 1 ст. 39, п. 1 ст. 248, п.п. 1, 2 ст. 249 НК РФ). Отметим, что при определении доходов из них исключаются суммы налогов, предъявленные в соответствии с НК РФ налогоплательщиком покупателю (приобретателю) товаров (п. 1 ст. 248 НК РФ).
При применении метода начисления для доходов от реализации датой получения дохода признается дата реализации товара, определяемая в соответствии с п. 1 ст. 39 НК РФ, независимо от фактического поступления денежных средств (иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав) в его оплату (п. 3 ст. 271 НК РФ). Следовательно, доход от реализации должен быть признан в налоговом учете организации-продавца на дату перехода права собственности на автомобиль к физическому лицу (п. 1 ст. 39 НК РФ).
В целях налогообложения прибыли на основании п. 1 ст. 252 НК РФ налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в ст. 270 НК РФ). Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных ст. 265 НК РФ, - убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.
В силу пп. 1 п. 1 ст. 268 НК РФ при реализации амортизируемого имущества налогоплательщик вправе уменьшить доходы от таких операций на остаточную стоимость амортизируемого имущества, определяемую в соответствии с п. 1 ст. 257 НК РФ как разница между первоначальной/восстановительной стоимостью и суммой начисленной амортизации (остаточная стоимость рассчитывается на основе данных налогового учета).
Следовательно, при реализации автомобиля доходы от его реализации могут быть уменьшены на его остаточную стоимость.
НДС
Операцию по передаче права собственности на автомобиль, находящийся на территории РФ, физическому лицу в целях налогообложения НДС следует рассматривать в качестве операции по реализации товара, которая является объектом налогообложения НДС (п. 3 ст. 38, п. 1 ст. 39, пп. 1 п. 1 ст. 146, ст. 147 НК РФ).В общем случае налоговая база по НДС при реализации налогоплательщиком товаров определяется как стоимость этих товаров, исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со ст. 105.3 НК РФ, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них НДС п. 5.1 ст. 154 НК РФ в рассматриваемой ситуации не подлежат применению, т.к. автомобиль был учтен в составе основных средств, следовательно, приобретался не для перепродажи.
Энциклопедия решений. Передача автомобиля по договору купли-продажи;
Энциклопедия решений. Существенные условия договора купли-продажи;
Энциклопедия решений. Бухгалтерский учет выбытия основных средств при реализации.
Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Арыков Степан
Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
аудитор, член МоАП Мельникова Елена
Материал подготовлен на основе
индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги
Правовой консалтинг.
Валентина, добрый день!
Начнем с того, что юридическое лицо вправе распоряжаться своим имуществом, в соответствии с п.2 ст. 209 Гражданского Кодекса РФ (далее - ГК РФ):
Собственник вправе по своему усмотрению совершать в отношении принадлежащего ему имущества любые действия, не противоречащие закону и иным правовым актам и не нарушающие права и охраняемые законом интересы других лиц, в том числе отчуждать свое имущество в собственность другим лицам, передавать им, оставаясь собственником, права владения, пользования и распоряжения имуществом, отдавать имущество в залог и обременять его другими способами, распоряжаться им иным образом.
При этом, как видите, вариантов по передаче ТС может быть несколько. Выбирать Вам, однако, я советую обратить внимание на все плюсы и минусы различных способов. Коллеги уже указали определенные варианты, однако, я со своей стороны советую Вам обратить внимание на передачу ТС по договору аренды с минимальной ценой, на основании положений ст. 606 ГК РФ:
По договору аренды (имущественного найма) арендодатель (наймодатель) обязуется предоставить арендатору (нанимателю) имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование.
В данном случае юридическое лицо, как собственник, в случае ДТП не будет отвечать как владелец источника повышенной опасности (ст. 1079 ГК РФ):
Юридические лица и граждане, деятельность которых связана с повышенной опасностью для окружающих (использование транспортных средств, механизмов, электрической энергии высокого напряжения, атомной энергии, взрывчатых веществ, сильнодействующих ядов и т.п.; осуществление строительной и иной, связанной с нею деятельности и др.), обязаны возместить вред, причиненный источником повышенной опасности, если не докажут, что вред возник вследствие непреодолимой силы или умысла потерпевшего. Владелец источника повышенной опасности может быть освобожден судом от ответственности полностью или частично также по основаниям, предусмотренным пунктами 2 и 3 статьи 1083 настоящего Кодекса.
Если передачу ТС включить в условия ГПХ, то это все равно не снимет с юридического лица ответственности, как указано в п.19 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 26.01.2010 N 1:
Согласно статьям 1068 и 1079 ГК РФ не признается владельцем источника повышенной опасности лицо, управляющее им в силу исполнения своих трудовых (служебных, должностных) обязанностей на основании трудового договора (служебного контракта) или гражданско-правового договора с собственником или иным владельцем источника повышенной опасности.
Однако, как указано в этом же пункте:
Под владельцем источника повышенной опасности следует понимать юридическое лицо или гражданина, которые используют его в силу принадлежащего им права собственности, права хозяйственного ведения, оперативного управления либо на других законных основаниях (например, по договору аренды, проката, по доверенности на право управления транспортным средством, в силу распоряжения соответствующего органа о передаче ему источника повышенной опасности).
Как видите, если физ. лицо будет использовать ТС по договору аренды, это позволит исключить дополнительную ответственность юридического лица и нежелательные последствия.
Такая конструкция позволит, на мой взгляд, наиболее эффективно защитить права юридического лица.
Налог на автомобиль в любом случае будет уплачивать собственник - юридическое лицо.
С уважением, Константин.
Каждый владелец личного транспорта , рано или поздно задумывается о смене или продаже «рабочей лошадки».
Для того чтобы совершить сделку выгодно, а главное - законно, необходимо учесть очень много нюансов и деталей. Очень часто предметом многих торговых сделок является автомобиль.
Многие продают его с целью получения дополнительного дохода либо для уменьшения расходов на обслуживание. Чтобы урегулировать процесс перепродажи транспортного средства, руководство Российской Федерации ввело особую пошлину на их реализацию, которую не стоит путать с транспортным взносом на продажу .
Согласно действующему Налоговому Кодексу Российской Федерации прибыль от реализации движимой и подвергаются обязательному налогообложению .
Общая информация
На данный момент подоходным налогом облагаются вся прибыль налогоплательщика , которую он получает как в денежном, так и в натуральном эквиваленте.
Продажа автомобиля, не исключение. Факт реализации рассматривается как получение дохода, и соответственно облагается подоходным налогом. Размер налоговой ставки может варьироваться в зависимости от дохода и способа его получения. Базовая ставка налога на сдачу в аренду или продажу личного авто составляет 13% от вырученной суммы .
Транспортный
С целью финансирования ремонта и реконструкции дорог в России, был введён . Финансовый сбор такого рода является обязательным для владельцев всех транспортных средств , список которых обозначен в статье 356 Налогового Кодекса Российской Федерации.
Является региональной – Налоговым Кодексом регулируется только общий порядок обложения, сроки и размер базовой ставки. Остальные аспекты изменяются региональными органами власти. Обязательны к налогообложению абсолютно все автомобили , которые внесены в базу Гостехнадзора и органов ГИБДД. Вносить налог нужно одноразово на протяжении 365 дней.
Не соглашайтесь продавать личный автомобиль по доверенности . Очень часто недобросовестный покупатель не ставит его на перерегистрацию , и тогда фактическим хозяином транспорта останетесь Вы. Особенностью транспортного налога является то, что его оплачивает не тот, кто пользуется транспортным средством, а тот на кого авто зарегистрировано .
Если на протяжении 10 рабочих дней, покупатель не осуществил переоформление
, есть возможность остановить регистрацию в органах ГИБДД.
В этом случае транспортное средство подаётся в розыск , а владелец освобождается от уплаты транспортной пошлины.
О правилах уплаты транспортного налога , вы можете узнать, посмотрев этот видеоролик:
Сумма
Размер налоговой пошлины при реализации авто может меняться в зависимости от многих показателей. Иногда сумма налога достигает внушительной величины, а в некоторых случаях платить вообще не нужно . Рассчитывая размер сбора, важно помнить что базовая подоходная ставка составляет 13% от суммы реализации . На размер налоговых выплат могут влиять несколько показателей:
- т при реализации автомобиля;
- длительность владения транспортным средством;
- отсутствие прибыли при совершении реализации.
В зависимости от продолжительности владения автомобилем, продавец имеет право на получение . Претендовать на уменьшение размера подоходной пошлины , возможно в следующих случаях.
Вы владеете автомобилем менее 3 лет . В этом случае пошлина на прибыль физических лиц возлагается на сумму продажи с учётом имущественного вычета в размере 250 тыс. руб.
Пример.
Вы купили автомобиль 2 года назад , и хотите продать его за 800 тыс. руб.
При таком раскладе налогом облагается разница цены и налогового вычета: 800 — 250 = 550 тыс. руб.
Сумма налога составит 13% от 550 тыс. руб. Итого нужно заплатить подоходного налога 71,5 тыс. руб.
Если цена реализации автомобиля ниже суммы налогового вычета, подоходный налог не взимается .
Если автомобиль находился в собственности продавца более 3 лет . Сумма равняется сумме реализации автомобиля. Таким образом, продавец освобождается от уплаты пошлины.
В случае когда транспортное средство находилось в собственности менее 3 лет , Вы имеете возможность уменьшить размер подоходного взноса на сумму равную расходам при приобретении автомобиля.
Пример. При покупке автомобиля были совершены траты в размере 500 тыс. руб. Документально подтверждено, что автомобиль принадлежал Вам на протяжении 1 года . Продажная стоимость авто 800 тыс руб. При реализации транспортного средства размер налога составит: 800 — 500 = 300 тыс. руб. 13% от 300 тыс. руб равняется 39 тыс. руб подоходного налога.
Если личный транспорт был взят в кредит , и у Вас сохранились договор с банковским учреждением и график оплаты задолженности, можно попытаться добавить переплаченный процент по кредитной ставке в сумму расходов при приобретении автомобиля.
В случае когда размер расходов при покупке превышает конечную стоимость автомобиля – продавец освобождается от уплаты пошлины . Подтвердить расходы при покупке могут платёжные чеки и поручения.
О том, нужно ли подавать декларацию и платить налоги при продаже автомобиля, вы можете узнать из видео:
Разница в налогах при продаже физическим или юридическим лицам
В случае оформления договора купли-продажи с физическим лицом
, согласно законодательству Российской Федерации налог по продаже автомобиля оплачивает продавец
через отделение банка.
Если же покупателем является юридическое лицо либо физическое лицо — предприниматель, Налоговая инспекция оценивает его как налогового агента продавца.
В этом случае покупатель обязан оплатить налог в размере 5% от продажней стоимости автомобиля. Порядок и размер оплаты регламентируется статьёй 173 Налогового Кодекса Российской Федерации.
Процедура оплаты
Каждый продавец, который подписал и заверил договор о продаже, обязан подать декларацию в органы Налоговой инспекции. Декларация заполняется с использованием специальных компьютерных программ, которые можно скачать на официальном сайте.
К декларации необходимо приложить ксерокопии бумаг , подтверждающие сумму расходов на покупку и плату автомобиля – договор купли-продажи и справка-счёт. Подаётся декларация на следующий год после получения прибыли.
Пример. Если реализация была совершена в 2014 году, декларацию необходимо заполнить и подать в период с 1 января по 30 апреля 2015 года.
На основании такого документа в Налоговой инспекции выдают чек на оплату подоходного налога. Оплатить его нужно в течение 1,5 месяца с момента получения декларации.
Частные случаи
Может возникнуть ситуация, когда Вы вынуждены выставить на продажу автомобиль, который совсем недавно был приобретён
.
В таком случае расходы на покупку личного транспорта с учётом инфляции перекрывают его продажную стоимость.
Так как доход от сделки отсутствует – налог платить не нужно .
Пример: Вы приобрели автомобиль 29 сентября 2014 года за 900 тыс. руб и продали её 29 октября за 800 тыс. руб. Пошлина составит : 800 (стоимость машины) – 900 (расходы на покупку) = 0 руб.
Владельцы грузовых автомобилей оплачивают подоходный налог по такой же схеме, как и собственники легковых авто. Исключение составляет тот факт, что налог с продажи грузового автомобиля оплачивается только в том случае, когда это вторая продажа автомобиля в текущем году.
Перед началом продажи личного транспорта стоит детально продумать все возможные варианты. Оплатить подоходный налог за дорогой автомобиль – удовольствие сомнительное. Иногда достаточно подождать некоторое время , чтобы продажа была более выгодна.
В любом случае дабы спать спокойно возьмите за привычку сохранять все документы и бумаги , которые подтверждают факт продажи автомобиля. Необходимо помнить что при уклонении от оплаты подоходного налога, на вас будет налагаться штраф .
Размер которого иногда достигает 30% от суммы налога . Заполняйте декларацию вовремя, и без лишних проблем отчитывайтесь за полученный доход . Не оставайтесь в долгу перед государством.
Подробно о том, как платить налог с продажи автомобиля , в этом видео:
